厦门残疾人福利基金会会计监督制度

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厦门残疾人福利基金会会计监督制度

（2026年1月27日厦门残疾人福利基金会第六届理事会第二次会议通过）

第一章　总则

第一条　为规范厦门残疾人福利基金会（以下简称基金会）会计行为，保证会计信息真实、完整，防范财务风险，维护捐赠人、服务对象及其他利益相关者的合法权益，促进组织健康发展，依据《中华人民共和国会计法》《民间非营利组织会计制度》《民间非营利组织登记管理条例》等法律法规，结合本基金会章程及实际情况，制定本制度。

第二条　会计监督制度是指通过法律法规、内部控制机制和审计程序，对基金会的财务活动进行全过程监督和检查，以确保会计信息的真实性、合法性、完整性，防范财务舞弊和资金滥用，保障资产安全，并促进组织合规运营的一套系统性制度。其核心功能包括：

（一）合规性监督：确保财务活动符合国家法律法规及会计准则。

（二）真实性核查：防止虚假记账、隐瞒收入或虚列支出。

（三）风险防控：识别财务漏洞，降低资金挪用、浪费或投资失误风险。

第三条　适用范围

本制度适用于基金会所有经济业务涉及的会计核算、资金收支、资产管理和财务报告等环节。

第四条　监督原则

（一）合法性原则：监督工作必须符合国家法律法规和基金会内部规章制度。

（二）独立性原则：监督主体应独立行使监督职权，不受其他部门和个人的干涉。

（三）全面性原则：对会计核算、资金使用、财务报告、内部控制等会计活动进行全过程监督。

（四）制衡性原则：通过岗位分工与审批权限设置实现相互制约。

第二章　监督主体与职责

第五条　内部监督主体

（一）理事会作为本基金会的决策机构，对会计监督工作负总责。负责批准会计监督制度的制定和修订，监督会计机构和会计人员履行职责，对重大财务事项进行审查和决策。

（二）监事会依法对组织的财务活动进行监督，检查财务会计报告的真实性、合法性和完整性，监督理事会和管理层履行职责情况。

（三）财务人员负责组织内部会计监督的日常工作，对会计凭证、账簿、报表等进行审核和监督，建立健全内部财务管理制度，定期进行财务自查。

（四）各部门和人员应配合会计监督工作，如实提供相关资料和信息，对本部门的经济活动进行自我监督。

第六条　外部监督主体

（一）登记管理机关依法对基金会的会计工作进行监督检查，包括年度检查、专项审计等，确保组织遵守法律法规和登记管理规定。

（二）业务主管单位根据职责分工，对基金会的会计工作进行指导和监督，促进组织规范运作。

（三）财政、税务、审计等部门按照国家有关规定，对基金会的会计工作进行监督检查，依法查处违法违规行为。

第七条　内部监督主体和外部监督主体应相互配合，形成全方位的监督体系。内部监督主体负责日常监督和内部管理，外部监督主体负责依法进行监督检查和执法监管。

第三章　监督内容

第八条　预算管理监督

（一）监督预算编制的科学性和合理性，检查预算编制是否符合基金会发展战略和业务计划，是否充分考虑收支因素。

（二）跟踪预算执行情况，检查各项收支是否严格按照预算执行，有无超预算支出、随意调整预算等情况。对预算执行差异较大的项目，要求相关部门说明原因，并提出整改措施。

（三）审核预算调整方案，检查预算调整是否符合规定程序，调整理由是否充分合理。

第九条　收入管理监督

（一）检查各项收入来源是否合法合规，是否按照规定开具合法票据，票据使用是否规范。

（二）监督收入入账情况，确保所有收入及时、足额入账，杜绝账外资金和“小金库”现象。

（三）对捐赠收入进行专项监督，检查捐赠协议签订、捐赠资金到账、捐赠票据开具等环节是否规范，是否按照捐赠人意愿使用捐赠资金。

第十条　支出管理监督

（一）审核各项支出的真实性、合法性和合理性，检查支出是否符合基金会章程规定的业务范围和开支标准，是否有超标准、超范围支出情况。

（二）对大额资金支出进行重点监督。

（三）对项目资金、专项经费的使用，要确保专款专用，不得挪用或挤占。

（四）检查费用报销手续是否齐全，原始凭证是否真实有效，是否有相关负责人签字审批。对不符合规定的报销单据，不予报销。

第十一条　资产管理监督

（一）流动资产监督

1.定期对现金、银行存款进行盘点和核对，检查现金收支是否符合规定，银行账户开立、使用和注销是否规范，是否存在挪用资金、公款私存等问题。

2.对应收账款进行清理和催收，检查应收账款的形成是否合理，是否存在长期挂账、坏账等情况。

（二）固定资产监督

1.建立固定资产台账，定期对固定资产进行清查盘点，检查固定资产的购置、使用、处置等环节是否规范，账实是否相符。

2.对固定资产的报废、转让等处置行为进行监督，确保处置程序合法合规，处置收入及时入账。

第十二条　财务信息披露监督

（一）监督财务信息披露的及时性、准确性和完整性，确保基金会按照法律法规和章程规定，定期向社会公众公布年度工作报告、财务审计报告等财务信息。

（二）审核财务信息披露内容，检查披露信息是否真实反映基金会财务状况和业务活动，是否存在虚假陈述、误导性信息等问题。

第四章　监督方式

第十三条　监督方式

（一）日常监督：财务人员对日常会计业务进行实时监督，对会计凭证、账簿、报表等进行日常审核，及时发现和纠正问题。

（二）专项审计：根据需要，对特定项目、专项经费、重大经济活动等进行专项审计，委托外部审计机构进行，审计结果向理事长办公会和相关监督部门报告。

（三）外部监督检查：积极配合登记管理机关、业务主管单位、财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供相关资料和信息，对检查中发现的问题及时进行整改。

（四）社会监督：通过网站、公告等方式向社会公开财务信息，接受社会公众和捐赠人的监督，对社会公众的查询和投诉及时进行回复和处理。

第五章　监督问责

第十四条　违规行为界定

（一）违反国家法律法规和基金会财务制度，擅自改变资金用途、挪用资金、侵占资产等行为。

（二）未按照规定程序进行财务审批，擅自进行大额资金支出、资产处置等行为。

（三）其他违反财务监督制度的行为。

第十五条　问责措施

（一）对违反财务监督制度的部门和个人，视情节轻重给予批评教育、警告、罚款等处分。

（二）对造成经济损失的，责令其赔偿损失；涉嫌违法犯罪的，移交司法机关依法处理。

第六章　附则

第十六条　本制度由基金会秘书处负责解释。

第十七条　本制度自理事会通过之日起执行。